Deudas del fallecido con Hacienda o la Seguridad Social

Las deudas que el fallecido tuviera con Hacienda y con la Seguridad Social no desaparecen con la muerte: se heredan, igual que el resto del patrimonio. Pero hay buenas noticias y herramientas para protegerse. La principal: las sanciones y multas no se heredan nunca. Y siempre puedes limitar tu responsabilidad con el beneficio de inventario o, si las deudas superan a los bienes, renunciar. Vamos por partes, porque Hacienda y la Seguridad Social tienen reglas algo distintas.

	Hacienda (deudas tributarias)	Seguridad Social (cuotas)
¿Se hereda la deuda?	Sí	Sí
¿Se heredan las sanciones?	No	No (la deuda sí)
Cómo se reclama	Recaudación frente a sucesores	Derivación mortis causa
Escudo	Beneficio de inventario	Beneficio de inventario

El principio común: la deuda se hereda, la sanción no

Tanto con Hacienda como con la Seguridad Social rige la misma lógica: los herederos suceden al fallecido también en sus deudas pendientes con la Administración. Pero hay un límite muy importante y tranquilizador, que está en el artículo 39 de la Ley General Tributaria:

"A la muerte de los obligados tributarios, las obligaciones tributarias pendientes se transmitirán a los herederos… En ningún caso se transmitirán las sanciones."

Es decir: heredas la deuda (el impuesto o la cuota que el fallecido dejó sin pagar, con sus recargos e intereses), pero no las multas ni sanciones. Esas se extinguen con él. Es una distinción que conviene tener clara para no asustarse de más.

Deudas con Hacienda: cómo continúa el cobro

Cuando el fallecido debía dinero a la Agencia Tributaria, esta no cierra el expediente: lo continúa frente a los herederos. Lo dice el artículo 177 de la Ley General Tributaria:

"Fallecido cualquier obligado al pago de la deuda tributaria, el procedimiento de recaudación continuará con sus herederos y, en su caso, legatarios, sin más requisitos que la constancia del fallecimiento de aquél y la notificación a los sucesores, con requerimiento del pago de la deuda tributaria y costas pendientes del causante."

En la práctica, esto significa que Hacienda te notificará a ti, como heredero, y te requerirá el pago de lo que debía el fallecido. Si hay varios herederos, la deuda puede dividirse entre ellos según su parte en la herencia.

Y aquí aparece una herramienta defensiva que casi nadie explica: el derecho a deliberar. El mismo artículo 177 lo recoge:

"Cuando el heredero alegue haber hecho uso del derecho a deliberar, se suspenderá el procedimiento de recaudación… durante el cual podrá solicitar de la Administración tributaria la relación de las deudas tributarias pendientes del causante, con efectos meramente informativos."

Traducido: puedes pedir tiempo para decidir y, mientras tanto, solicitar a Hacienda la lista de deudas que tenía el fallecido. Es muy útil para saber a qué te enfrentas antes de aceptar la herencia.

Deudas con la Seguridad Social: la derivación mortis causa

Las deudas con la Tesorería General de la Seguridad Social (normalmente, cuotas impagadas de un fallecido que era autónomo o empresario) también se heredan. La Ley General de la Seguridad Social incluye expresamente a los herederos entre los responsables, en su artículo 18.3:

"Son responsables del cumplimiento de la obligación de cotizar y del pago de los demás recursos de la Seguridad Social… los que resulten responsables solidarios, subsidiarios o sucesores mortis causa… Dicha responsabilidad… mortis causa se declarará y exigirá mediante el procedimiento recaudatorio…"

La Seguridad Social reclama esta deuda mediante una derivación de responsabilidad dirigida a los sucesores. Según el Reglamento de Recaudación de la Seguridad Social, los herederos responden con los bienes de la herencia y con su propio patrimonio, salvo que hayan aceptado la herencia a beneficio de inventario. Ahí está, de nuevo, la importancia del escudo que veremos enseguida.

El caso más frecuente: pensiones cobradas de más

Ojo, porque la deuda más habitual con la Seguridad Social tras un fallecimiento no son las cuotas, sino otra cosa: las mensualidades de pensión que se siguieron cobrando después de la muerte. La pensión del mes del fallecimiento sí corresponde, pero las de los meses posteriores son cobros indebidos que hay que devolver. Lo normal es que el banco las reintegre, pero si no, la Seguridad Social puede reclamarlas a los herederos. Lo explicamos en detalle en pagas no cobradas del fallecido. Por eso conviene comunicar la baja cuanto antes.

Cómo protegerse: el beneficio de inventario es la clave

Frente a las deudas con la Administración, los herederos no están indefensos. Hay tres vías, de menor a mayor protección:

1. Aceptar a beneficio de inventario. Es el escudo principal. Al aceptar así, solo respondes de las deudas hasta donde alcancen los bienes de la herencia: tu patrimonio personal queda a salvo. Si las deudas con Hacienda o la Seguridad Social superan lo que recibes, no tienes que poner dinero de tu bolsillo.
2. Ejercer el derecho a deliberar (ante Hacienda): suspende el cobro y te deja pedir la relación de deudas antes de decidir.
3. Renunciar a la herencia. Si está claro que las deudas superan con mucho a los bienes, puedes renunciar y no heredar ni bienes ni deudas.

La decisión depende de comparar bienes y deudas, así que lo primero es conocer todo el patrimonio y las deudas del fallecido. Lo vemos en cómo averiguar las cuentas, propiedades y deudas de un fallecido y, para decidir, en aceptar o renunciar a una herencia.

Una nota sobre los plazos

Antes de aceptar nada, recuerda que no debes pagar deudas del fallecido con tu propio dinero hasta tener claro el inventario. Si aceptas la herencia de forma pura y simple (sin beneficio de inventario), entonces sí respondes con tu patrimonio. Por eso, ante deudas importantes con la Administración, lo prudente es aceptar a beneficio de inventario o, al menos, ejercer el derecho a deliberar para ganar tiempo y conocer la deuda real.

En resumen

• Las deudas del fallecido con Hacienda y con la Seguridad Social se heredan; las sanciones no (artículo 39 LGT).
• Hacienda continúa el cobro frente a los herederos (artículo 177 LGT) y puedes pedir tiempo con el derecho a deliberar, que además te permite conocer la lista de deudas.
• La Seguridad Social reclama por derivación mortis causa (artículo 18.3 LGSS); ojo al caso típico de las pensiones cobradas de más.
• El beneficio de inventario es el escudo: limita tu responsabilidad a lo que recibas. Si las deudas superan a los bienes, valora renunciar.

Para entender el régimen general de las deudas heredadas (préstamos, hipotecas y demás), tienes la guía ¿se heredan las deudas?.