Plan de pensiones de un fallecido: cómo lo rescatan los herederos

El plan de pensiones de un fallecido es de esos asuntos donde la intuición engaña. Lo damos claro de entrada, porque son las dos cosas que casi nadie une bien y que conviene tener en la cabeza: un plan de pensiones no se reparte como el resto de la herencia. Lo cobra el beneficiario que el fallecido designó (que puede no coincidir con los herederos), y no tributa en el Impuesto de Sucesiones, sino en el IRPF de quien lo cobra, como un sueldo más. Eso tiene una consecuencia práctica importante, sobre todo si se cobra todo de golpe. Te lo explicamos con calma y con la ley en la mano.

Pregunta	Respuesta breve
¿Quién lo cobra?	El beneficiario designado en el plan (no siempre los herederos)
¿Tributa en Sucesiones?	No; tributa en el IRPF del beneficiario
¿Cómo tributa?	Como rendimiento del trabajo (igual que un salario)
¿Hay que cobrarlo ya?	No; sin plazo límite, conviene elegir bien la forma de cobro

Quién lo cobra: el beneficiario, no necesariamente los herederos

Aquí está el primer malentendido. Un plan de pensiones no forma parte de la masa hereditaria que se reparte con el testamento o con la declaración de herederos. Funciona por designación de beneficiario, igual que un seguro. La ley lo dice así:

La muerte del partícipe «puede generar derecho a prestaciones de viudedad, orfandad o a favor de otros herederos o personas designadas» (artículo 8 del Real Decreto Legislativo 1/2002). Y esas prestaciones «deberán ser abonadas al beneficiario o beneficiarios previstos o designados».

¿Qué significa esto en la práctica?

• El fallecido pudo designar a quien quisiera como beneficiario del plan (su cónyuge, un hijo, varios…), y esa designación manda sobre el testamento en lo que toca al plan.
• Por eso lo primero es averiguar a quién designó: lo sabe la entidad gestora del plan (el banco o la aseguradora).
• Solo si no hay ninguna designación se acude al orden de los herederos legales (cónyuge, hijos…) según lo que prevean las condiciones del plan.

La consecuencia es que el plan puede acabar en manos distintas de las que reparten el resto de la herencia. No es un error: es cómo funciona este producto.

Cómo se rescata, paso a paso

El beneficiario tiene que dar el paso (el plan no se cobra solo). En esencia:

1. Localizar el plan y la gestora. Si no sabes dónde tenía planes el fallecido, revisa sus bancos y la documentación; te ayudará la guía cómo averiguar las cuentas, propiedades y deudas de un fallecido.
2. Comunicar el fallecimiento a la entidad gestora y solicitar la prestación.
3. Acreditar el fallecimiento y tu condición de beneficiario: normalmente con el certificado de defunción, el certificado de últimas voluntades y la documentación que pida la entidad.
4. Elegir la forma de cobro (y aquí es donde conviene no precipitarse, por lo que veremos a continuación).

Un dato que tranquiliza: no hay un plazo límite para rescatarlo ni obligación de cobrarlo de inmediato. Puedes tomarte el tiempo de decidir bien.

La parte fiscal: no es Sucesiones, es IRPF (y aquí está la trampa)

Este es el segundo malentendido, y el que más dinero puede costar. Mucha gente oye «no tributa en Sucesiones» y respira aliviada pensando que el plan llega libre de impuestos. No es así. La ley es clara:

«En todo caso, tendrán la consideración de rendimientos del trabajo… las prestaciones percibidas por los beneficiarios de planes de pensiones» (artículo 17 de la Ley del IRPF).

Es decir: el plan no paga en el Impuesto de Sucesiones, pero sí paga en el IRPF del beneficiario, y además como rendimiento del trabajo, exactamente igual que si fuera un salario. Esto enlaza con cómo tributan otras prestaciones por fallecimiento, que explicamos en la tributación en IRPF de las pensiones de viudedad y orfandad.

¿Dónde está la trampa? En la forma de cobro:

• Si rescatas todo de golpe (en forma de capital), ese importe se suma a tus demás ingresos del año (tu sueldo, tu pensión…). Al acumularse en un solo ejercicio, puede hacerte subir de tramo y pagar bastante más IRPF.
• Si lo cobras en forma de renta (repartido a lo largo de varios años), el impacto fiscal se suaviza, porque cada año añades solo una parte a tus rentas.

No hay una opción «correcta» para todos: depende de tu situación. Pero la decisión de cómo y cuándo cobrar es justo donde se gana o se pierde dinero, y por eso conviene pensarla, no firmar lo primero que te ofrezcan.

Sobre las aportaciones muy antiguas: si el plan tenía aportaciones anteriores a 2007, podría existir una reducción al cobrarlas en forma de capital, sujeta a condiciones y plazos. Es un punto técnico con matices, así que confírmalo con la gestora o un asesor antes de decidir; no des por hecho un porcentaje que hayas leído sin contrastar.

No lo confundas con el seguro de vida

Conviene aclararlo, porque se mezclan: el plan de pensiones y el seguro de vida se parecen en que ambos van por designación de beneficiario y no se reparten con el testamento. Pero tributan distinto:

• Plan de pensiones → IRPF del beneficiario (rendimiento del trabajo).
• Seguro de vida → sí tributa en el Impuesto de Sucesiones del beneficiario (con sus reducciones).

Si lo tuyo es un seguro de vida, mira la guía específica cómo cobrar un seguro de vida siendo beneficiario. Y para el cuadro general de Sucesiones, tienes la guía del Impuesto de Sucesiones.

En resumen

• El plan de pensiones no se reparte con la herencia: lo cobra el beneficiario designado (artículo 8 del RD Legislativo 1/2002); solo a falta de designación se va al orden de herederos.
• Averigua a quién designó el fallecido preguntando a la entidad gestora.
• Para rescatarlo, el beneficiario solicita la prestación a la gestora con el certificado de defunción y la documentación que pidan. No hay plazo límite.
• No tributa en Sucesiones, sino en el IRPF del beneficiario, como rendimiento del trabajo (artículo 17 de la Ley del IRPF).
• Cuidado con cobrarlo todo de golpe: puede dispararte el IRPF del año. Valorar la forma de cobro (capital, renta o mixta) es clave.
• No es lo mismo que un seguro de vida: el seguro de vida sí tributa en Sucesiones.

Para no dejarte ningún producto ni trámite olvidado, te será útil nuestra checklist de gestiones tras un fallecimiento.